更新日：2026-06-17｜税率や還付額は変わりやすく、公式のお知らせが優先されます。
カナダで買い物をすると、値札とレジでの最終金額が一致しないことに気づきます——ここでは消費税が、台湾やヨーロッパのように税込で表示されるのではなく、表示価格の「上に」加算されるからです。私も来たばかりの頃はこれに本当に戸惑いました。棚にははっきり$9.99と書いてあるのに、レジでは11ドル超になったのです。GST、HST、PST、QSTという略語を頭に入れ、自分の州がいくら課税し、どの品目が非課税なのかを正確に知っておくと、あらかじめ頭の中で予算を正しく組めます。
カナダの消費税は、実は2つの層しかありません。1つ目の層は連邦税（GST、Goods and Services Tax）で、全国一律の5％定率、ほぼすべての州で課されます。2つ目の層は州税で、州ごとに仕組みが異なり、3つのタイプに分けられます。州税と連邦税を1つの課税にまとめてHST（Harmonized Sales Tax）と呼ぶ州——例えばオンタリオやノバスコシア。PST（Provincial Sales Tax）を単独で別に課す州——例えばBCやサスカチュワン。そしてケベックには独自のQST（Quebec Sales Tax）があります。マニトバの州税はRSTと呼ばれますが、仕組みはPSTと同じで、別立てで課されます。
2026年の州別消費税率の概観
以下の表は、各州の合計税率をまとめたものです。お住まいの州や旅行予定の州を直接確認できます。
| 州 | 税制 | 連邦GST | 州税 | 合計税率 |
|---|---|---|---|---|
| オンタリオ | HST | まとめて課税（HST 13%） | 13% | |
| British Columbia (BC) | GST + PST | 5% | PST 7% | 12% |
| アルバータ州 | GSTのみ | 5% | 州税なし | 5%（カナダ最低） |
| ケベック州 | GST + QST | 5% | QST 9.975% | 14.975% |
| ノバスコシア州 | HST | HST 14%（2025/04/01発効、以前は15%） | 14% | |
| New Brunswick | HST | まとめて課税（HST 15%） | 15% | |
| Prince Edward Island (PEI) | HST | まとめて課税（HST 15%） | 15% | |
| Newfoundland and Labrador (NL) | HST | まとめて課税（HST 15%） | 15% | |
| Saskatchewan | GST + PST | 5% | PST 6% | 11% |
| マニトバ州 | GST + RST | 5% | RST 7% | 12% |
| ユーコン | GSTのみ | 5% | 州税なし | 5% |
| Northwest Territories (NWT) | GSTのみ | 5% | 州税なし | 5% |
| Nunavut | GSTのみ | 5% | 州税なし | 5% |
ランキングは表を見れば一目瞭然です。アルバータ、ユーコン、ノースウエスト準州、ヌナブトはGST 5％のみで、カナダ全土でもっとも消費税の低い場所です。対極には、ケベック（14.975%）と、大西洋沿岸の3州であるニューブランズウィック、PEI、ニューファンドランド（いずれも15%）があり、これが最高です。ノバスコシアももともと15%でしたが、2025年4月1日付で州の部分を1ポイント引き下げ、合計税率を14%にしました——ですから2025年4月1日より前の15%と書かれた古いレシートがあってもそれは正しく、それ以降は14%しか見なくなります。
すべてが課税されるわけではありません。全国のGST/HSTレベルで非課税の品目は、主に基本的な食料品（生鮮品、パン、肉、果物・野菜、スーパーの乳製品）、処方薬と医療機器（車いす、補聴器など）、農産物、子ども用のチャイルドシート、そして国外へ輸出するために準備される品物です。逆に、課税される一般的な品目には、レストラン・カフェ・ファストフードの店内飲食とテイクアウトの食事、酒とたばこ、大人用の衣類と電子機器、映画チケットなどの娯楽支出、デリバリープラットフォームの注文（DoorDashやUber Eatsの類）、クッキー・ポテトチップス・炭酸飲料などの加工食品が含まれます。陥りやすい罠のひとつはこれです。スーパーで買った袋入りのパン一斤は非課税ですが、同じものをカフェでその場の調理済み料理として売ると課税されます——境界線はおおよそ「基本の食材」と「すぐ食べられる／加工食品」の間にあります。
BCのPSTには独自の非課税リストがあり、連邦GSTとまったく同じではありません。新規移民に特に役立つルールをいくつか覚えておく価値があります。BCでは14歳未満の子ども用衣類はPSTが非課税ですが、大人用の衣類にはPSTがかかります——これは、多くの州で衣類が非課税のアメリカとは異なるので、アメリカでの経験をここに当てはめないでください。2024年時点で、BCでの電気自動車（EV）の購入はPSTが非課税です。また、外国のデジタルサービスにもBCのPSTがかかる点に注意してください。NetflixやAdobeのようなソフトウェアやSaaSのサブスクには、あの7％が請求に上乗せされます。
ケベックのQSTは、少し特殊な計算をします。以前はQSTがGSTを含んだ課税ベースで計算されていた時期もありましたが、現行の制度では、GSTとQSTはそれぞれ税抜価格に対して別々に計算され、互いに積み上がることはありません。ですから実際には、両者は同じ税抜額に対して並行して課されています。実務上、人々は「ケベックの税率は約15%」（5% + 9.975%）と言い慣れており、日々の予算にはこの概算で十分です。
旅行者還付と低所得者還付：よく誤解される2つのこと
多くの人が、ヨーロッパのようにカナダでの買い物に旅行者向けの税還付を請求できると思い込んでいますが、これは実は時代遅れの印象です。カナダは一般の訪問者還付プログラムを2007年に廃止済みで、今日、通常の買い物はもう還付できません。唯一残っている例外は短期宿泊の還付（Short-Term Accommodation Rebate）です。外国の非居住者の旅行者は、ゲストハウスやホテルなどの短期宿泊のGST/HSTの還付を申請できますが、請求書と申請書を用意しておく必要があります。注意すべきは、就労許可や就学許可を持つ新規移民の場合、一般に税務上「居住者」として扱われ、この旅行者還付の対象にはならないことです。
これとよく混同されるもうひとつが、政府が低所得の居住者に給付するGST/HST Creditです。これは日々支払う消費税を相殺するために四半期ごとに支払われ、旅行者還付とはまったく別物です。毎年の確定申告後にCRAが自動的に計算・支給し、別途の申請は不要です。2025年7月から2026年6月の給付年度を例にとると、Canada Revenue Agencyが公表した数字によれば、単身者は年間で最大約533 CAD、夫婦は最大約698 CAD、19歳未満の子ども1人につき約184 CADが追加されます。所得が低いほど多く受け取れ、一定の基準を超えるともう支払われません（金額は毎年インデックス調整されるので、CRAのお知らせを参照してください）。注目すべきは、政府がこのGST/HST Creditを2026年7月から「Canada Groceries and Essentials Benefit（CGEB）」に置き換えると発表しており、移行期の2026年6月には一度限りの上乗せも支払われる予定であることです。それ以降の支払いルールについては、CRAの最新のお知らせに注目しておくのが賢明です。
最後に、レジ前後についてもっともよく聞かれる実践的な質問をいくつか共有します。まず、値札は税込か税抜か？カナダの小売は一般に税抜価格を表示し、税はレジで加算されるので、レシートのSubtotal（税抜）とTotal（税込）はかなり差が出ます。レストランのメニューには気を利かせて「+ taxes」と注記しているものもあります。次に、合法的に税を節約する方法はある？アルバータで高額品を買うのは確かに認められた節税の方法で、家電、さらには車を買うためにわざわざアルバータまで運転する人も少なくありません。ただし、あなたがBCの居住者で、その車をBCで使うために運転して戻る場合、BCはその税法に基づき後からPSTを課すことがあるので、完全に避けられるわけではない点に注意してください。3つ目、ネットショッピングはどう計算される？カナダ国内のECサイトで買う場合、税率は「配送先住所の州」に基づきます。アメリカなど海外のサイトから注文する場合、品物の価値が免税基準を超えると、入国時に輸入関税とGST/HSTも払わなければなりません——この部分は見落とされがちなので、注文する前に織り込んでおくのがベストです。
到着したばかりの新規移民の方は、新規移民の定住必須チェックリストとあわせて読み、確定申告、SIN、銀行口座など、税還付に密接に関わる手順を一気に片付けることをおすすめします。また、どの州に移るのがもっともコスパが良いかを見極めたい場合は、州別生活費完全比較も参考にして、消費税の差を全体の生活費に織り込んでみてください。