カナダ確定申告らくらくガイド（2026年）

最終更新：2026-07-06｜出典：CRA（カナダ歳入庁）公式ページ（Newcomers to Canada、Late-filing penalty）｜金額や期限は毎年変更される可能性があるため、必ず公式発表を確認してください

カナダでの確定申告は、フルタイムで働いている人だけの話ではありません。留学生、ワーキングホリデー参加者、新規移住者、短期労働者なども、カナダでの収入・居住・給付金との関わりがあれば申告について理解しておく必要があります。この記事では初心者向けの視点から、いつ申告が必要か、どんな書類を準備すべきか、よくある控除、そして最も陥りやすい落とし穴を紹介します。まず前提として、これは一般的な情報であり税務アドバイスではありません——居住者ステータス、海外収入、自営業、投資、賃貸収入などは状況によって大きく異なるため、複雑なケースはCRA公式サイトまたは資格を持つ税務専門家に相談してください。

特に注意すべき人は誰か。簡単に言えば、カナダで収入または居住上のつながりがある人です。以下の表でよくある立場を整理したので、自分の状況を確認してみましょう。

自分が申告対象に該当すると確認できたら、最初のステップは書類をそろえることです。よくあるスリップや領収書は以下の通りで、多くは雇用主、学校、金融機関から自動的に送付されますが、プラットフォーム収入や自営業の経費は自分で記録・保管する必要があります。

確定申告初心者のための基本的な流れ

書類がそろったら、以下の順序で進めると整理しやすくなります。まず、その年度のカナダ税務上の居住者ステータスと到着日を確認し、次にT4、T4A、T5、T2202、RRSP、医療費や寄付金などの書類をそろえます。続いてCRA My Accountを作成またはログインし、住所、直接入金（direct deposit）、通知方法が最新であることを確認します。その後、CRA認定の税務ソフトで試算するか、税務専門家に依頼します。提出後は、申告書、notice of assessment、すべての領収書を数年間保管しておきましょう。後になって申告漏れに気づいた場合は、古い申告書を新しいものに差し替えるのではなく、CRAの修正（adjustment）手続きに従ってください。

期限について、個人の確定申告の一般的な締め切りは4月末頃です（2025年度分は2026年4月30日）。自営業者の申告期限は6月15日まで延長されますが、注意点として、自営業者であっても延長された申告期限があっても、未払い税額の支払い期限はあくまで4月30日であり、支払いが遅れると利息が発生します。実際の日付は毎年CRAの公式発表で必ず確認してください。

初心者が陥りやすい落とし穴も覚えておく価値があります。1つ目は税務上の居住者ステータスと移民ステータスを混同することです——税務上の居住者かどうかはビザの種類だけでなく、居住上のつながり、到着日、収入源によって判断されます。2つ目はT4Aやプラットフォーム収入を申告し忘れることです。CRAはすでに支払者からのコピーを受け取っている可能性が高いため、CRA My Accountでスリップを確認するか、支払者に直接確認する方が安全です。3つ目は自営業の収入だけ申告し、経費の記録を残さないことです。これでは合理的な経費控除ができないだけでなく、税務調査の対象になりやすくなるため、日頃から領収書、走行距離、設備、プラットフォームの明細を保管しておくべきです。その他、住所やdirect depositの更新を忘れる（還付や通知の遅延につながる）ことや、根拠の薄いネット上の裏技を鵜呑みにする（人によって状況や収入は異なる）ことも、提出前にもう一度確認することをおすすめします。すべてはCRAの公式情報または専門家の判断を優先してください。

申告しないとどうなるか——低所得者、ワーキングホリデー、収入がない人も申告すべき理由

「どうせ税金を払う必要はないのだから、申告しなくても問題ないだろう」というのは、最もよくある、そして最も損をしやすい考え方です。カナダの多くの給付金——前述のGST/HSTクレジット（近くCanada Groceries and Essentials Benefitへ移行予定）、CCB（児童給付金）、Canada Workers Benefitなど——はすべて確定申告のデータをもとに計算されます。申告記録がなければ、CRAはあなたが給付の対象かどうかを判断できず、これらの給付金がそのまま停止・遅延される可能性があります。低所得世帯にとっては、見逃した給付金の額が、もともと心配していた税負担をはるかに上回ることも少なくありません。新規移住者にはこれ専用のルールもあります。到着した年に申告する必要はなく、カナダの税務上の居住者になった年の翌年4月30日までに最初の申告書を提出すればよいのです。とはいえ、最初の申告をまだ済ませていなくても、新規移住者はGST/HSTクレジットなどの給付金を前もって申請することができ、申告完了を待つ必要はありません。

税金の未払いがあるのに期限内に申告しなかった場合、遅延の代償は決して小さくありません。CRAの申告遅延ペナルティ（late-filing penalty）は未払い税額の5%に加え、遅延1か月ごとにさらに1%が加算され、最大12か月分まで累積されるため、最大17%のペナルティとなります。さらに過去3年（2022〜2024年のいずれか）に一度でも遅延ペナルティを科されたことがある「常習者」の場合、ペナルティは10%＋月2%（最大20か月分）に引き上げられ、未払い税額の最大50%に達することもあります。これには未払い税金そのものに日割りで発生する複利利息は含まれていません。たとえ税金を一切滞納していなくても、申告しなければCRAは給付金の支給や更新ができないため、多くの低所得世帯が丸1年分の給付金を無駄に逃してしまうことになります。

カナダを離れる前後の申告もよく混同されるポイントです。もし去年（出国した年またはその前年）カナダで収入があった場合、すでにカナダに住んでいなくても、その収入があった期間については通常申告が必要です。T4を受け取っていないからといって放置してよいわけではありません——雇用主は通常T4のコピーを同時にCRAへ提出しているため、紙の郵送を待たずにCRA My Accountに直接ログインして自分のスリップ記録を確認することができます。

自営業 vs 雇用者：CPP（カナダ年金制度）の料率と実際の税負担試算

確定申告で最も見落とされがちなのが、CPP（カナダ年金制度）拠出率の差です。雇用者は自己負担分として5.95%のみを支払えばよい（雇用主が同額を別途負担）のに対し、自営業者は11.9%の全額を一人で負担する必要があります（従業員分と雇用主分の両方を自分で支払うのと同じことになります）。CPP拠出には年間3,500ドルの基礎控除額があり、この基準額を超えた収入部分のみが拠出対象となり、また年ごとに拠出額の上限も設定されています。以下ではいくつかの一般的な収入区分で概算試算を行っていますが、実際の金額は個人の控除額、居住州、年度ごとの税率調整によって変わります。あくまで大まかな目安であり、正確な計算にはCRA公式の税務ソフトや専門家の計算を利用してください。

雇用者の手取り試算は異なります。CPPは5.95%のみの負担で済み、税引前にRRSPやTFSAなどの退職・貯蓄口座へ拠出している場合は、それも実際の可処分所得に影響します（RRSP拠出は税控除の対象、TFSA拠出は控除対象外ですが運用益は非課税です）。以下はブリティッシュコロンビア州（BC）の雇用者を例に、一定割合でRRSP／TFSAに拠出したと仮定した試算です。

注意点として、CPP拠出額は年間上限に達するとそれ以上増加しません（表中の$80,000以上ではCPP額が上限付近で固定され、収入に比例して増え続けるわけではありません）。これが高所得者ほどCPPの負担割合が相対的に小さく見える理由です。また、「税金＋拠出合計」の欄にはRRSP／TFSAのような任意の貯蓄拠出も含まれており、すべてが税金というわけではありません——実際に「税引後で自由に使える」金額は、表中の「手取り額」よりもRRSP／TFSA拠出分だけ多くなるのが通常です（そのお金は依然としてあなた自身の貯蓄・投資口座に残っているためです）。

参考として、2025年度の連邦およびオンタリオ州の税率区分を掲載します（BC州の税率区分はこれと異なるため、BC州政府の公式ページを確認してください）。

連邦の基礎控除額（Basic Personal Amount）は約15,705ドルです。オンタリオ州には独自の州税率区分があり（$0～$49,231が約5.05%、$49,231～$98,463が約9.15%、$98,463～$150,000が約11.16%、それ以上はさらに別区分）、州の基礎控除額は約11,865ドルです。これらの数値はインフレに応じて毎年調整されるため、実際の区分はCRAおよび居住州の税務当局のその年の発表を必ず確認してください。

よく聞かれる質問にも簡単に触れておきます。収入がないことは必ずしも申告が不要という意味ではなく、低所得者、留学生、新規移住者はしばしば給付金、GST/HSTクレジット、学費控除、あるいは申告記録を作るために申告する価値があります。留学生は対象校に在籍していれば通常T2202を受け取り学費関連の控除に使えますが、実際に使えるかどうかは収入や税務状況によります。デリバリーや業務委託の収入の多くは自営業またはビジネス収入とみなされるため、プラットフォームが税務スリップを発行するかどうかだけに頼らず、自分で収入と合理的な経費を管理する必要があります。カナダ在住初年度に海外収入を申告すべきかどうかは、カナダの税務上の居住者になった日付と収入が発生した期間によって異なるため、複雑な場合はCRAまたは専門家に確認することをおすすめします。銀行や生活面の準備については、当サイトのRBC・TD・スコシアバンクの新規移住者向け口座比較やカナダ生活ガイドも合わせてご覧ください。賃貸にお住まいの方はカナダの賃貸法と借主の権利ガイドもご参照ください。

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