Información verificada: 16 de septiembre de 2026 | Orientación fiscal general; la residencia y el resultado de la declaración dependen de cada caso.
Antes de revisar prestaciones o ahorro registrado, aclare su residencia fiscal, los períodos de sus ingresos y sus obligaciones de declarar. Ser residente permanente, ciudadano, visitante, estudiante o titular de un permiso de trabajo no determina por sí solo la residencia fiscal canadiense. La CRA valora vínculos importantes, como vivienda, cónyuge o pareja de hecho y personas dependientes, además de otros hechos pertinentes. Consulte el marco de residencia de la CRA y presente su situación completa; el formulario NR74 permite solicitar su opinión al entrar en Canadá.
Es incorrecto afirmar que las obligaciones fiscales solo empiezan después de 183 días. Los vínculos residenciales importantes pueden establecer la residencia antes. Quien no tenga esos vínculos pero permanezca al menos 183 días en el año puede estar sujeto a las reglas de deemed resident, también considerando los convenios fiscales. La guía de la CRA sobre residentes considerados como tales por ley trata los ingresos mundiales de todo el año y un recargo federal. No deben aplicarse automáticamente esas reglas a un recién llegado que sea residente durante parte del año.
Primera declaración: períodos de ingresos, trámites y prestaciones
En el año en que pasa a ser residente, normalmente declara en dólares canadienses sus ingresos mundiales del período de residencia y determinados ingresos de fuente canadiense del período anterior como no residente. Los ingresos extranjeros previos no pasan normalmente a tributar en Canadá solo por mudarse, aunque pueden solicitarse datos para calcular prestaciones o créditos fiscales. La guía para la primera declaración distingue los períodos. Informar una cantidad no significa que toda ella tribute en Canadá, y pagar impuestos en el extranjero no garantiza estar exento de declararla. Los activos extranjeros, convenios y créditos por impuestos extranjeros requieren valoración individual, con documentación completa y ayuda profesional cualificada cuando sea necesaria.
Normalmente se declara con el SIN. Las instrucciones de la CRA indican que quienes sean elegibles deben solicitarlo a Service Canada; no todos los residentes temporales necesitan un número fiscal temporal. El procedimiento para recién llegados puede permitir un TTN cuando no se puede emitir un SIN. Determinados no residentes sin derecho a SIN pueden utilizar el procedimiento de solicitud de ITN. Siga las reglas para cualquier SIN, ITN o TTN existente; no invente otro número ni utilice el ajeno. Si debe declarar sin número, siga las instrucciones de presentación en papel, con explicación y documentos de identidad. No tener número no elimina una obligación de declarar.
La primera declaración no queda automáticamente excluida de la presentación por internet. NETFILE depende del año fiscal, el identificador y las circunstancias. Las condiciones vigentes de la CRA detallan los SIN y ciertos TTN admitidos y exclusiones como la de deemed residents. Elija software certificado que admita su situación o una alternativa aplicable si no puede presentar en línea. El sistema provincial de Québec y NETFILE federal son servicios diferentes.
Registrarse en una cuenta de la CRA y enviar una declaración son trámites distintos. Las instrucciones actuales de registro exigen, para registrarse con credenciales de la CRA o Sign-In Partner, una declaración del año fiscal actual o anterior y verificación con datos de una declaración recientemente evaluada. Quien nunca haya declarado no puede simplemente usar esas dos vías. Las opciones provinciales de Alberta y BC tienen condiciones propias y una vía sin declaración previa. No tener cuenta no aplaza el vencimiento fiscal.
El impuesto personal sobre la renta tiene componentes federal y provincial o territorial. El resumen de la CRA cubre la mayoría de las provincias y territorios; para quien residía en Québec el 31 de diciembre del año fiscal, la guía de Revenu Québec explica que debe declarar ante ambas administraciones. Una declaración federal no resuelve todos los trámites provinciales. La provincia de residencia fiscal tampoco es necesariamente la del aeropuerto de llegada.
Estos plazos ya pasaron y corresponden a los ingresos de 2025: el 30 de abril de 2026 para la mayoría de las personas y, normalmente, el 15 de junio de 2026 si usted o su cónyuge o pareja de hecho cumplían las condiciones de trabajo por cuenta propia. El saldo adeudado seguía venciendo el 30 de abril. El calendario de la CRA recoge excepciones, como negocios principalmente relacionados con inversiones en tax shelters y fallecimientos. El plazo posterior para declarar de los autónomos no retrasa el pago. Atienda cuanto antes una declaración pendiente o deuda; estas fechas no son las del próximo año fiscal.
Declarar no garantiza una devolución. La guía de la notificación de evaluación distingue devolución, saldo a pagar y saldo cero. Una devolución resulta del cálculo fiscal y no equivale a una prestación pública. Revise ingresos, deducciones, créditos y ajustes de la CRA, y conserve la declaración presentada y sus justificantes. Una devolución estimada en publicidad no es un pago asegurado.
Las prestaciones tienen condiciones y solicitudes propias. En julio de 2026, la Canada Groceries and Essentials Benefit (CGEB) sustituyó al GST/HST credit. Sus requisitos contemplan la residencia fiscal canadiense durante el mes anterior al pago y al inicio del mes de pago, la edad o situación familiar y los ingresos netos familiares ajustados. Ser recién llegado no basta. El procedimiento de prestaciones para nuevos residentes puede permitir solicitar antes de que venza la primera declaración; no siempre hay que esperar a la primera presentación anual.
La Canada Child Benefit (CCB) exige, entre otras cosas, vivir con un menor de 18 años, ser principalmente responsable de su cuidado y ser residente fiscal canadiense. Usted o su cónyuge o pareja de hecho también deben pertenecer a una categoría de estatus elegible. La categoría de residente temporal exige, entre otras condiciones, haber residido en Canadá durante los 18 meses anteriores y disponer de un permiso válido en el mes 19 que no indique que no confiere estatus de residente temporal. Un permiso de estudios o trabajo no hace inmediatamente elegibles a todas las familias. Ingresos, custodia y cambios de estatus también pueden afectar la elegibilidad o cuantía.
TFSA y RRSP: calcule su margen antes de aportar
La TFSA no es un único producto de inversión, y llegar a Canadá no concede todos los límites históricos. Las reglas de apertura de la CRA describen los requisitos de los residentes, incluidos 18 años y SIN válido. Algunas provincias o territorios exigen 19 años para firmar el contrato, aunque el margen elegible del año de los 18 se conserva. Los nuevos residentes no obtienen margen por años anteriores de no residencia. Un no residente puede mantener una TFSA existente sin que por ello pueda seguir aportando libre de impuestos. Que un banco acepte un depósito no confirma la elegibilidad fiscal.
El límite anual TFSA publicado por la CRA para 2026 es de CAD 7.000, pero no equivale al margen disponible de cada persona. Deben considerarse el margen elegible no utilizado, el límite aplicable del año, los retiros del año anterior y las aportaciones actuales, sumando todas las TFSA. La cuenta de la CRA no es un registro en tiempo real: las entidades informan anualmente y pueden faltar depósitos recientes. Antes de aportar, concilie sus propios registros completos de aportaciones y retiros, y aclare las diferencias con las entidades.
La guía previa a la aportación explica que los retiros normalmente recuperan margen en el siguiente año natural; reponerlos el mismo año exige margen no utilizado suficiente. Las ganancias o pérdidas de inversión no crean por sí mismas margen adicional. Las aportaciones como no residente normalmente generan un impuesto mensual del 1 %, con excepciones para transferencias admisibles y determinadas aportaciones exentas; el exceso de aportaciones también puede tributar. El nombre de cuenta libre de impuestos no significa que toda operación esté exenta ni que no haya riesgo de pérdidas.
La RRSP utiliza otro cálculo. La fórmula de la CRA generalmente toma el menor entre el 18 % del earned income del año anterior, según su definición fiscal, y el límite anual, considerando después margen de deducción no utilizado y los ajustes de pensión, reversiones o ajustes por servicios pasados pertinentes. No basta multiplicar el sueldo actual por el 18 % para depositar de inmediato, ni aplicar las reglas de residencia de la TFSA. La guía para nuevos residentes indica que normalmente no hay margen de deducción RRSP en la primera declaración, aunque las declaraciones canadienses y los ingresos pertinentes previos pueden cambiar el caso.
Consulte el límite de deducción en la última evaluación o reevaluación, el formulario T1028 o la cuenta de la CRA. Es el máximo deducible para un año, no necesariamente lo que aún puede depositar. Las unused contributions son aportaciones ya realizadas pero no deducidas; no son espacio sin usar para nuevos depósitos. El available contribution room de la evaluación las tiene en cuenta. También debe considerar lo aportado desde esa notificación, para no usar dos veces el mismo margen. Una reevaluación puede modificar las cifras.
Según el resumen de planes registrados de la CRA, las aportaciones TFSA no son deducibles, mientras que los ingresos y retiros que cumplen las condiciones normalmente están exentos. La RRSP permite deducir dentro del límite; los retiros ordinarios normalmente se incluyen en los ingresos, con reglas aparte para programas específicos. Ninguna garantiza ganancias ni un porcentaje fijo de devolución. Considere el objetivo del ahorro, cuándo necesitará el dinero, su margen, sus circunstancias fiscales presentes y futuras, los costes y riesgos. «TFSA para toda renta baja, RRSP para toda renta alta» no sustituye una evaluación individual.
Para preparar la declaración, reúna en una lista privada las fechas de llegada y residencia, ingresos y registros extranjeros, datos familiares, recibos de aportaciones y evaluaciones anteriores. Es una forma de organizar documentos, no una decisión de elegibilidad. No publique su SIN completo ni credenciales. Consulte la guía de crédito canadiense para el uso de los historiales crediticios y la guía de vida en Canadá para otros trámites de instalación.